رسیدگی به حساب صندوق و تنخواه گردان:
شرکتی که حساب تنخواه گردان یا صندوق داشته باشد، بایستی آیئن نامه تنخواه گردان و صندوق را دارا باشد و بر اساس آن اقدام نماید.
بنابراین حسابرس بالا ترین گردش بدهکار صندوق و تنخواه گردان را بررسی می نماید و آن را با آیئن نامه تطابق می دهد.
زمانی که سقف مجاز تعیین شود، نباید مانده حساب صندوق و تخواه گردان از این سقف مجاز بیشتر گردد. اگر در این آئین نامه تضمین مشخص شده باشد، باید حسابرس آن را تطبیق دهد و اگر مشخص نشده باشد، حداقل تضمین معادل با سقف تعیین شده، اخذ می گردد.
نکات قابل پیگیری در رسیدگی به حساب صندوق و تنخواه گردان:
- تعیین سقف حداکثری برای حساب های صندوق و تنخواه در طول سال و تطابق آن با آئین نامه یا مجوز سقف
- بررسی تضمین دریافت شده از صندوق دار و تنخواه گردان بر اساس بالا ترین سقف وجه
- بررسی دریافتی ها و پرداختی های عمده حساب های صندوق و تنخواه
- کسب اطمینان از تسعیر ارز نزد تنخواه و صندوق بر اساس نرخ ارز در پایان سال
- استخراج مانده تنخواه و صندوقی که راکد یا بدون استفاده می باشد و تسویه نشده است
- دریافت تاییدیه از تنخواه گردان و صندوق دار
- بررسی شمارش صندوق و تنخواه توسط مسئولین مالی
- رسیدگی به حساب های دریافتنی تجاری و غیر تجاری و پیش پرداخت ها:
رسیدگی به حساب های دریافتنی تجاری و غیر تجاری و پیش پرداخت ها که قسمت 4500 پرونده می باشد، دارای مورد های زیر است:
رسیدگی به حساب بدهکاران تجاری:
مطالبات شرکت از خریداران کالا و خدماتی که توسط شرکت ارائه می شود، بدهکاران تجاری شرکت هستند که اقلام بدهکار مانده حساب های این سر فصل به سمت حساب فروش و درآمد کسب شده ثبت می شوند و اقلام بستانکار حساب های دریافتی آن به وجوه نقد دریافتی شرکت مربوط می گردد.
کنترل های مربوط به سندرسی اقلام عمده بدهکاران تجاری:
- کنترل ثبت صحیح و طرف حساب برای اقلام بدهکار و بستانکار حساب
- کنترل رسید دریافت وجه نقد/ اسناد که مربوط به اقلام بستانکار حساب می باشد
- کنترل مدارک دریافت وجه که مربوط به اقلام بستانکار حساب می باشد
- کنترل صورت حساب فروش برای اقلام بدهکار حساب
پیگیری سال مالی بعد کلیه اقلام:
پس از رسیدگی به حساب بدهکاران تجاری و پس از اخذ تاییدیه ها و پیگیری مجدد آنها، اقلام مانده بدهکاران تجاری سال مالی بعد مورد رسیدگی قرار می گیرد و پس از آن، وصول مطالبات تجاری سال بعد مورد بررسی قرار می گیرد.
جمع بندی اقلام راکد بدهکاران تجاری:
با بررسی مانده پایان سال و اول سال، اگر مانده ها تغییر نکند تمامی اقلام راکد در سرفصل جمع آوری می شوند و مورد بررسی مجدد قرار می گیرند.
این بررسی برای پی بردن به این است که مشمول ذخیره مالیات مستقیم می گردد یا خیر و آیا احتساب ذخیره لازم است یا نه.
منبع» وبلاگ یار
https://blog.yar.cloud/%d9%85%d8%b1%d8%a7%d8%ad%d9%84-%d8%ad%d8%b3%d8%a7%d8%a8%d8%b1%d8%b3%db%8c/